序时账和银行流水方向一致吗_一般欠多少钱会被仲裁

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序时账和银行流水方向一致吗

银行流水对账🐯这些坑你踩过吗？嘿，大家好！今天咱们来聊聊我在审计实习期间遇到的一个大难题——银行流水对账。💸📊 首先，每个会计师事务所都有自己的系统，进入系统后你会发现一个专门用来对账的工具。需要注意的是，银行对账单上的借贷方向和企业账是相反的！如果两者一致，那可就出大问题了！🐯🐯🐯 接下来，咱们聊聊具体操作吧。序时账和日记账的那些事儿 📖 如果给的是序时账或者日记账，那就相对简单但有点繁琐。你需要把这些序时账按照对应的日记账模板做成日记账，然后进行核对。每个公司的日记账都是按银行一个个做的，辅助项是对应的银行账号，这样就不会和其他银行的业务搞混了。账套和多个开户行账户的棘手情况 😵 如果正式员工给你的是账套，而对应的子公司不止一个开户行账户，那就有可能遇到棘手的情况。账套上会显示所有银行的交易，有时候会出现金额相同但对应不同笔交易的情况。应对方法：先看对账单上的对方名称，如果是来自同一个公司的不同银行，那就是内部交易。这时判断账套上的对方名称是否来自该银行和对应交易的银行之间。如果对账单上的对方名称不属于内部的银行，那就必须确定账套上的对方名称和对账单上的一致。自动核对和人工核对 🤖👀 我们的核对工具可以导入对账单和账套，系统会自动进行核对，但有时候识别不出来的地方还需要人工核对。除了人工核对，我们还得对自动核对进行再检查（自动核对主要是针对金额较精确，但日期和摘要内容可能不符的情况）。应对方法：靠眼睛（仅适用核对数量较少的情况）先导出成Excel文件，再打开Excel利用数据匹配的工具。我通常是把对方名称单拎出来，用IF函数进行匹配，很轻松就能找到一一对应不同的地方，再返回去核对工具那边取消那部分不准确的业务。小贴士 👀👀👀 最后给大家一个小贴士：做这个工作的时候一定要备好眼药水，用眼过度是很常见的，做着做着可能会有“要瞎咯”的感觉。😂 希望这些小经验能帮到大家！如果有任何问题，欢迎留言讨论哦！💬

IPO审计避坑指南🔥个人卡流水核查全解析新的一年，从总结某A股IPO项目六个月来的工作经验开始。形成文字是一个整理思路的好手段，我会把这段时间的经历写下来，于己是总结，也许对还未实习的同学来说，也多多少少能有些许帮助。目前的计划是先总结某民企IPO项目尽调阶段的各种工作内容及反思：1.1个人卡流水核查；1.2抽凭控制及管理；1.3函证控制及管理… 之后可能会写一下工作习惯的反思：2.1中介机构沟通；2.2企业方沟通；2.3与带教的沟通；2.4实习生沟通… 后期若有时间，也会整理一下pitch、尽调报告、招股书、备忘录写法及注意事项，随缘了。 ————我是正文的分割线———— （不会涉密不会涉密不会涉密）一、个人卡流水核查背景介绍（一）监管层面不吊书袋，直接说人话。企业使用资金一般是用企业名义下的银行账户。然而部分企业使用资金走的是职工个人账户，该个人账户存在公私混用的情况，这就带来资金体外循环，并反映出企业的内控制度不规范。因此监管会要求发行人注销个人卡、如实汇报报告期内个人卡使用情况。简单来说，这就是监管层面的需要。（二）该民企背景公司按区域指派销售负责人，设立办事处。该区域经费走销售负责人的个人银行账户。区域职工报销也走该账户。更是存在负责人之间转经费的情况。二、核查所需的材料及其来源（一）公司账户》个人卡 1、记账层面，需要相关交易序时账 2、流水层面，需要公司和个人卡间流水（二）个人卡》职工 1、凭证层面，需要根据会计凭证确认记账的真实性、准确性、完整性，并形成一套源自于会计凭证的个人卡》职工报销明细 2、记账层面，需要职工报销账务记录 3、流水层面，需要个人卡到职工的银行流水（三）私用资金去向 1、个人卡为去公私混用的卡，个人卡上私人用途的大额交易也需要问清缘由。 2、个人卡对手方关系。先更到这里，吃个饭继续更… ———我是新的分割线——— 01-01 共 10+ 条评论登录查看更多评论

📈货币资金审计全攻略💼 💸货币资金审计是审计工作中不可或缺的一部分，主要包括库存现金和银行存款的审查。 🔍库存现金审计步骤： 1️⃣ 核对库存现金日记账与总账，确保金额一致。 2️⃣ 抽查大额库存现金收支，核对银行流水、会计账簿和原始凭证。 3️⃣ 抽凭检查，根据项目组要求进行拍照取证。 4️⃣ 截止测试，对截止日前的收款和截止日后的业务进行测试，确保账务处理正确。 🏦银行存款审计步骤： 1️⃣ 获取银行存款日记账、总账、银行对账单等资料。 2️⃣ 编制银行存款明细表并进行复核。 3️⃣ 检查存单，并开立银行存单检查表。 4️⃣ 函证银行，编制银行函证结果汇总表。 5️⃣ 检查银行存款余额调节表，关注未达账项。 💪审计工作虽然繁重，但通过这些步骤，我们能确保货币资金的真实性和准确性。加油，未来的审计精英们！

🔍揭秘审计黑话，轻松应对审计挑战！ 📚审计基础术语大揭秘 PBC List ≠ 简单要资料 PBC（Provided By Client）：客户提供资料清单，需按科目、期间、格式三重维度管控。易错点：资料延迟时，立刻发PBC Follow-up邮件抄送Par，避免背锅！ TOC/TOD：程序做错全白干 TOC（Test of Control）：控制测试，针对内部控制有效性（如采购审批流程）。 TOD（Test of Detail）：细节测试，死磕凭证抽样（发票-合同-银行流水三单匹配）。 OM/PM：重要性水平定生死 OM（Overall Materiality）：整体重要性，通常取利润的5%或资产的1%。 PM（Performance Materiality）：执行重要性，OM的50%-75%，低于该金额的错报可忽略。 💼高阶实战技巧大揭秘 WT穿行测试：别当走流程工具人 WT（Walk Through）：穿行测试，需绘制业务流程泳道图，标记关键控制点（如收入确认时点）。 Par面考点：如何通过WT发现企业收入跨期确认舞弊？ NSS抽样：非统计≠随便抽 NSS（Non-Statistical Sampling）：非统计抽样，需遵循金额重大+风险导向原则。案例：抽大额异常费用时，需同时检查审批权限和商业实质。 JE序时账：藏雷重灾区 JE（Journal Entries）：序时账，筛查非标准分录（如期末大额冲销、关联方往来）。审计程序：导出全年JE用Benford定律分析数字异常。 💡实战指南面试话术模板：“我在实习时负责PL的TOD测试，通过同比波动分析发现销售费用激增200%，追踪后发现企业将关联方旅游支出计入了市场推广费，最终调整影响OM的3%。”（Par内心：精准踩中审计重点，是棵好苗子！）底稿避坑口诀：“TB不平先对FS，OM算错全重跑；JE筛查盯异常，TOC不过底稿倒。”

💸货币资金审计全攻略！小白速进！ 📚货币资金是审计新手入门的重要项目，你知道如何进行货币资金审计吗？ 🔍货币资金包括哪些内容？ 1️⃣ 库存现金、银行存款和其他货币资金。 2️⃣ 银行存款分为活期存款和定期存款。 3️⃣ 其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款等。 📋货币资金审计需要的资料有哪些？ 1️⃣ 科目余额表及序时账。 2️⃣ 银行账户清单。 3️⃣ 银行对账单及余额调节表。 4️⃣ 银行开销户证明。 5️⃣ 各账户的电子流水。 6️⃣ 定期存单原件。 🚨评估与货币资金审计相关的重大错报风险时，要关注哪些事项或情形？ 1️⃣ 无法获取银行存款余额调节表。 2️⃣ 存在多笔银行未达账项。 3️⃣ 存在长期银行未达账项。 4️⃣ 存在大量异地银行账户。 5️⃣ 企业资金存放在管理层或员工个人账户。 6️⃣ 只能提供定期存款开户证实书复印件或无法提供定期存单。 7️⃣ 库存现金规模明显超过业务所需周转资金。 8️⃣ 银行账户开户数量与企业实际业务规模不匹配。 9️⃣ 违反货币资金存放和使用规定。 🔬应实施的审计程序有哪些？（一）对货币资金期末余额实施哪些程序？ 1️⃣ 了解和评价内部控制。 2️⃣ 库存现金监盘。 3️⃣ 银行存款的函证。 4️⃣ 检查银行存款余额调节表。 5️⃣ 检查定期存款。 6️⃣ 分析利息收入。 7️⃣ 关注货币资金的受限情况。（二）对货币资金发生额实施哪些程序？ 1️⃣ 注册会计师亲自到银行获取银行对账单。 2️⃣ 银行对账单大额资金往来与银行存款日记账进行核对。 3️⃣ 从银行存款日记账中选取样本，核对至原始凭证。 4️⃣ 检查交易对手方非客户/供应商的交易。 5️⃣ 检查与个人的资金交易。 6️⃣ 检查与关联方的往来交易等等。

小公司财务软件，用友更划算？经常有客户问，小公司选财务软件，用友和金蝶哪个更好？今天我们来对比一下这两款软件：总账、明细账、余额表、多栏账、序时账凭证、凭证汇总：用友和金蝶都支持资产负债表、现金流量表、利润表：用友和金蝶都支持现金、银行日记账、导入流水一键生成凭证：用友和金蝶都支持项目、部门、员工、存货、客户供应商辅助核算：用友和金蝶都支持报税功能：用友支持一键报税及自动出具增值税、附加税、企业所得税、印花税、汇算清缴报表。金蝶仅支持部分地区的增值税和企业所得税。发票管理：用友支持全电发票、扫一扫、税控盘提取。金蝶的全电发票和税控盘取票需要单独收费。 ‼️ 用友和金蝶都是国内知名品牌，都能很好地解决小公司的财务管理问题。用友好会计基础版是498元起一年，金蝶精斗云是798元起一年。相比之下，用友好会计性价比更高～

期末未审数与期末余额的关系在财务审计中，期末未审数和期末余额是两个重要的概念。期末未审数是指在审计过程中，尚未经过审计调整的财务报表中的期末余额。而期末余额则是企业在某一会计期末的账户余额。 📊 未审报表与科目余额表未审报表是企业自行编制的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。这些报表在审计过程中可能会进行手动调整，比如往来中的负数重分类等。科目余额表则包含了期初余额、借方发生额、贷方发生额以及期末余额，是审计工作中核对未审报表的重要依据。 📋 核对未审报表与科目余额表在拿到未审报表和科目余额表后，需要进行核对。未审报表和科目余额表可能会不一致，因为未审报表可能经过企业的手动调整。在填制未审试算平衡表时，一定要使用未审报表的数据，底稿中明细表的期末未审数也要与试算平衡表保持一致。 📑 序时账的重要性序时账是企业全年的凭证明细账，可以看到企业的账务处理。抽凭测试都是以序时账为基础的，因此序时账在审计工作中非常重要。 💼 货币资金审计资料货币资金审计需要提供已开立银行账户清单、银行对账单、银行存款余额调节表、审计期间新开户或销户的证明、企业征信报告以及定期存单原件等资料。银行对账单主要用于填写询证函余额，而银行流水则主要用于后续执行银行存款中的大额资金流水双向检查程序，以及应收账款的收款和应付账款的付款检查等。通过以上内容，我们可以看出期末未审数与期末余额在财务审计中的重要性，以及它们之间的关系和如何进行核对。

会计行业的“黑话”大揭秘 📊 会计这个行业，听起来高大上，其实里面有很多“黑话”。今天就来给大家扒一扒这些“黑话”背后的秘密。白条 🧾 白条，顾名思义，就是不正式的票据。比如你在报销的时候，拿了一张不合格的单据，或者用欠条替代现金，这些都可以统称为白条。简单来说，白条就是那些不能在正规账目上体现的东西。小金库 💰 小金库这个东西，听起来有点神秘。其实就是公司收到的现金，但并没有让会计入账，意图在账外支配。比如说，公司收到一笔现金，但并没有走正规渠道，而是放在一个“小金库”里，这样公司就可以在账外支配这些资金。替票 🎫 替票就是在报销时，因为某些原因没能正常取得发票，而用其他发票去报销。比如说，你出差的时候，因为某些原因没能拿到正规发票，于是就用了一张其他发票来报销。套票 🧮 套票就是印上了真发票号码的假发票，这是发票贩子们骗人的常用手段。这些假发票看起来和真发票一模一样，但实质上是骗局。挂账 📂 挂账就是资金以借款名义支出后，未取得票据报销，也未归还，在会计账本上一直以债权面目示人，实质上是公司的潜亏。简单来说，就是公司借了一笔钱，但并没有在账上体现出来，这笔钱就成了公司的潜亏。流水账 💧 流水账就是资金支出的序时账，按时间先后排列，一般未经人为加工，真实性高。也就是说，流水账是最原始的账目，没有经过任何加工，真实性非常高。两套账 📊 两套账就是会计人员做一套真账给老板看，做一套账给税务、银行看。简单来说，就是同一笔业务，会有两套不同的账目，一套给老板看，一套给税务和银行看。未帐 🚫 未帐就是为了粉饰会计信息，隐瞒已发生的经济业务，干脆先不做账务处理，不体现在会计报表中，使审计监管更难发现问题。简单来说，就是某些经济业务不被体现在账目上，以便于粉饰财务报表。洗大澡 🛁 洗大澡就是上市公司预计今后数年将持续亏损，索性一次性亏个够，以达到下年度能扭亏为盈的目的。简单来说，就是上市公司为了在某一年度扭亏为盈，故意在之前年度多亏一些。财务金三角 💎 财务金三角就是同时实现收入、利润和净现金流的稳健增长，体现了企业在增长性、盈利性、流动性上的均衡。简单来说，就是企业在收入、利润和净现金流三个方面都要稳健增长。盈余管理 📈 盈余管理就是粉饰会计报表的雅呼，通过合规、合法的手段，达到报表更好看的目的。简单来说，就是通过一些合规的手段，让财务报表看起来更好看。清洁的审计报告 📑 清洁的审计报告就是事务所出具的标准的无保留意见的审计报告。简单来说，就是审计报告没有任何保留意见，看起来非常干净。阴阳合同 📝 阴阳合同就是为了避税，签署两份合同，这两份合同除了金额不同外，其他条款都一样，金额高的为实际执行合同，金额低的用于纳税。简单来说，就是通过签署两份合同来避税。税收筹划 💼 税收筹划就是避税的雅称，通过事前的策划以合法的手段实现少缴税的目的。简单来说，就是通过一些合法手段来减少税收。这些“黑话”是不是很有趣？其实会计这个行业充满了各种术语和“黑话”，但只要我们了解这些术语背后的真正含义，就能更好地理解这个行业。

初级会计高频考点：序时账簿分类主要有哪些？ #账簿# #初级会计备考# 序时账簿(又称日记账)是按照经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿。其核心分类包括：普通日记账：记录所有经济业务的“总流水账”，按时间顺序编成会计分录；特种日记账：针对特定高频业务单独设置，如现金日记账、银行存款日记账。法律定位：现金、银行存款日记账必须使用订本式账簿，禁止活页账; 序时账簿是编制财务报表的基础依据，具有法律效力。大白话解读：财务的“行车记录仪” 职场场景：一家连锁奶茶店的日常经营现金流水：店长每天下班前在《现金日记账》记录“今日收入3,200元，支出原料费1,500元”——像给每笔钱贴时间标签; 银行存款：财务用《银行存款日记账》追踪“4月8日转账支付房租10,000元”——如同银行的“交易短信提醒”; 跨国贸易：跨境电商用《外汇收支日记账》逐笔记录美元收款与人民币兑换，防止汇率计算错误。本质逻辑：序时账簿就像企业的“财务行车记录仪”——时间线清晰、记录不可篡改。没有它，查账就像看监控录像少了关键片段，既说不清资金流向，也难防内部舞弊。核心功能：财务管理的“三大基石” 1、实时追踪资金流动案例(餐饮行业)：某奶茶连锁品牌通过《现金日记账》发现某分店连续3天现金短缺500元/天，追查发现店员私自截留营业款。技术赋能：区块链系统为每笔交易生成时间戳，篡改即触发警报(如某集团用此技术拦截120万元虚假报销)。 2、提供审计证据链合规价值：某制造企业因《银行存款日记账》与银行流水完全匹配，仅用2小时通过税务局稽查，节省审计成本5万元。反面案例：某超市用活页账登记现金日记账，员工抽换3页挪用资金12万元，因账页不连贯被识破。 3、支撑经营决策数据分析：某电商企业分析《应收账款日记账》，发现80%逾期账款集中在3家客户，果断终止合作，坏账率下降70%。管理漏洞：奶茶店未登记现金日记账，导致月末盘点现金短缺2,000元却无法追溯责任人。特种日记账的“职场实战” 1、现金日记账：钱袋子的“指纹锁” 登记规范：出纳需根据现金收付款凭证和银行付款凭证(提现业务)逐笔登记; 每日结余现金必须与实存数核对，误差超过1%需书面说明。电子化转型：某连锁品牌接入税务UKey系统，电子现金日记账自动同步至总部，对账效率提升80%。 2、银行存款日记账：资金的“GPS导航” 跨境应用：外贸企业用《外汇日记账》记录“美元收款→结汇→人民币支付”全流程，汇率损失降低15%; 反面教训：某企业未登记美元账户日记账，导致20万元汇兑损益未被发现，年度利润虚增12%。合规要点：企业必须掌握的“三条红线” 红线1：形式合规订本账强制使用：现金、银行存款日记账必须装订成册，账页编号不可更改(如某餐饮企业因使用活页账被罚款5万元); 电子化存档：根据《电子签名法》，电子日记账需保存XML源文件及操作日志。红线2：内容完整要素齐全：每笔记录需包含日期、摘要、凭证号、借贷方金额(如某奶茶店因未登记“银行提现”凭证号被税务预警); 跨期禁止： 2024年12月的费用不得用2025年1月凭证冲抵(某企业因此审计调整利润50万元)。红线3：技术穿透区块链存证：某汽车零部件企业将56家子公司日记账数据上链，篡改记录自动触发警报; AI风险预警：系统自动识别“连续3日现金收入为零”的异常门店，提示调查。